Для списання основних засобів (ОЗ) сертифікат ТПП не є єдиним документом — можна використовувати акти ДСНС або витяги з реєстрів. Проте для списання товарів (запасів) без нарахування “компенсуючих” податкових зобов’язань за п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, наявність сертифіката ТПП про форс-мажор є обов’язковою.
якщо українська компанія розробляє програмне забезпечення для нерезидента і передає йому виключні майнові права, така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки місце постачання послуг (згідно з п. 186.3 ПКУ) знаходиться за межами України (за місцем реєстрації отримувача-нерезидента). Водночас платежі за передачу виключних прав не вважаються роялті, оскільки передбачають повне відчуження прав.
якщо програмне забезпечення та апаратний модуль (носій) обліковуються в бухобліку як єдиний товар (ПАК), то операція розглядається як постачання одного товару. У такому разі ПДВ нараховується на всю вартість комплексу. Окремо виділяти ліцензію не потрібно. Податковий кредит за комплектуючими виникає лише після реєстрації компанії платником ПДВ.
нульова ставка ПДВ згідно з Постановою № 178 застосовується до товарів, які є невід’ємною частиною транспортного засобу (запчастини, комплектуючі, додаткове обладнання), що підтверджено технічною документацією. Якщо товар може використовуватися окремо від авто (наприклад, переносні вогнегасники чи рукавички), нульова ставка не застосовується. Пільга діє на всі договори, незалежно від дати їх укладання.
постачання робіт у проєктах МТД, що фінансуються ЄС, звільняється від ПДВ згідно з Рамковою угодою та п. 197.11 ПКУ. Пільга діє навіть при співфінансуванні з місцевого бюджету. На аванс (попередню оплату) податкові зобов’язання не виникають, проте Товариство зобов’язане скласти податкову накладну з позначкою «Без ПДВ» та зареєструвати її в ЄРПН.
Для застосування пільги ПДВ (звільнення) важливо, щоб кінцевим отримувачем у договорі була силова структура, незалежно від того, хто здійснює оплату. Проте зберегти податковий кредит без нарахування компенсуючих зобов’язань за п. 198.5 ПКУ можна лише у разі постачання за державним контрактом з оборонних закупівель. В інших випадках вхідний ПДВ доведеться компенсувати.