Вирішити проблему з податковою. Вивести з ризикових. Зняти ризиковість. Юрист з ПДВ.
Допомога юриста з податків, податкового адвоката з питань оподаткування. Супровід податкової перевірки. Ризиковість, розблокувати податкову накладну, оскаржити штрафи, скасувати податкове повідомлення-рішення. Подати таблицю даних платника
Податковий адвокат допоможе під час виведення з ризикових
ПРОАНАЛІЗУВАТИ СИТУАЦІЮ
щодо причин включення до переліку ризикових
Разом з клієнтом виправить помилки, усунуть ключові проблеми в діяльності підприємства для попередження блокувань в майбутньому та збільшення шансів для виведення, зняття з ризиковості.
ПІДГОТУВАТИ
письмові пояснення
Податковий адвокат готує детальні та обґрунтовані пояснення, що підтверджують реальність вашої господарської діяльності та відповідність даних законодавчим вимогам
ЗРОБИТИ СКАРГУ
до ДПС України
Податковий адвокат проаналізує причини відмови у виведенні, підготує пояснення до скарги, допоможе з оформлення скарги на рішення про відмову та її подачею до ДПС України.
ПОДАТИ ПОЗОВ
Якщо оскаржувати в конкретній ситуації є недоцільно, то підготує та подасть позов до суду. Супроводжуватиме справу на всіх її етапах, братиме участь, за потреби, у судових засіданнях.
Переваги співпраці з податковим адвокатом під час подачі зняття ризиковості платників податків
Повний супровід процесу
У разі відмови у виведенні з ризикових, ми усунемо всі недоліки та подамо документи повторно стільки разів, скільки буде потрібно та доцільно.
Пошук альтернативних варіантів
Залучення правозахисних громадських організацій, ради бізнес омбудсмена. Не завжди доцільно по декілька разів подавати письмові пояснення, оскаржувати або ж звертатися до суду, інколи потрібно поглянути на інші можливі варіанти
Особиста участь у спілкуванні з податковою (для платників з м. Києва та області) для з’ясування причин ризиковості
Якщо Ваше підприємство із Києва чи з Київської області, наш податковий адвокат особисто відвідає разом з Вашим бухгалтером головне управління податкової, щоб поспілкуватися з членами регіональної комісії. Це дає змогу з’ясувати конкретні причини відмови, адже в рішеннях про ризиковість часто відсутні конкретні проблемні, ризикові операції. Особиста зустріч дає змогу швидко виявити проблемні моменти та надати додаткові пояснення щодо специфіки вашого бізнесу.
Адвокатський запит, звернення (для інших регіонів України)
Для платників податків не з Києва чи Київської області ми використовуємо адвокатський запит. Він дозволяє отримати від ДПС конкретне обґрунтування відмови протягом 5 робочих днів. Це прискорює процес виправлення документів і досягнення позитивного результату для платника податків.
Виконання судового рішення
Досить часто податкова служба зволікає, не виконує судове рішення про виведення з ризикових, має чималий позитивний досвід та напрацювання щодо якнайшвидшого виконання судових рішень про зняття з ризикових
Чому важливо звертатися за допомогою до податкового адвоката?
Через велику кількість документів, які розглядає податкова комісія, відмови можуть бути формальними, без чіткого зазначення причин.
Наш досвід і професійний підхід дозволяють швидко з’ясувати, якої саме інформації чи документів не вистачає для прийняття рішення про виведення, зняття ризиковості.
Наші податкові адвокати можуть взяти усі питання з виведення з ризикових та супроводжувати цей процес на всіх етапах, про які йтиметься нижче
Що робити, якщо стали ризиковим платником податків
крок № 1
ВИЗНАЧИТИ ПРИЧИНИ РИЗИКОВОСТІ
Рішення податкової про віднесення до ризикових часто містить мінімум інформації, а тому потрібно зробити запит на доступ до публічної інформації, або наш податковий адвокат зробить податковий запит. Адвокатський запит є ефективнішим, оскільки ДПС зобов’язана відповісти на нього протягом 5 робочих днів.
У відповіді платник податків отримає інформацію, наприклад, про:
• взаємодію з ризиковими контрагентами (назви компаній, коди, періоди операцій),
• відсутність основних засобів, необхідних для здійснення діяльності,
• конкретні операції з товарами, які податкова вважає ризиковими.
крок № 2
ПІДГОТУВАТИ ТА ПОДАТИ ПОЯСНЕННЯ РАЗОМ З ДОКУМЕНТАМИ
Щоб зняти статусу ризикового, треба подати до регіональної комісії ДПС пакет документів. Цей перелік не є вичерпним, тому орієнтуйтеся на специфіку свого бізнесу.
Наші податкові адвокати на цьому знаються та спеціалізуються, тому допоможуть підготувати найповніший пакет документів:
- повідомлення про невідповідність критеріям ризиковості,
- договори, акти, накладні, товарно-транспортні накладні,
- банківські виписки (платіжні інструкції), що підтверджують оплати,
- документи про наявність матеріально-технічної бази (земельні ділянки, приміщення, транспорт, обладнання),
- штатний розпис,
- документи, що підтверджують залишки готової продукції та сировини, облік основних засобів, взаєморозрахунків з контрагентами (тобто оборотно-сальдові відомості щодо відповідних рахунків, субрахунків).
крок № 3
ПОВТОРНЕ ПОДАННЯ З УРАХУВАННЯМ ОТРИМАНОЇ ВІДМОВИ
Якщо податкова відмовила у виключенні з ризиковості, ми радимо повторно подати, але попередньо провівши зустрічі, поспілкувавшись з членами комісії місцевої податкової. Зазвичай, після повторної відмови або ж спілкування з податківцями стане зрозумілим чи є шанси зняти ризиковість чи крім судової процедури нічого дієвого немає.
Слід пам’ятати, що подавати документи можна необмежену кількість разів. Якщо з’явилися нові обставини або ви виявили, що якісь документи були відсутні, варто використати цю можливість.
крок № 4
ОСКАРЖЕННЯ. ПОДАЧА СКАРГИ, ПОЗОВУ
Якщо чергова подача документів не дало результату, є можливість оскаржити рішення або в адміністративному, або судовому порядку.
Строки для оскарження:
- адміністративне оскарження: протягом 10 робочих днів з моменту отримання рішення.
- судове оскарження: протягом 3-х місяців після адміністративного оскарження або 6-ти місяців з дня прийняття рішення про ризиковість, якщо ви не зверталися до адміністративного порядку.
На що звертає увагу податкова при визначеності ризиковості платника податків
- наявність основних засобів (власних, орендованих): земельних ділянок, приміщень, виробничих потужностей, обладнання
- достатність найманого персоналу та розмір середньої заробітної плати по підприємству (має бути від двох працівників, середня зарплата від 10 тис. грн., в залежності від сфери та регіону діяльності)
- обсяг залишків готової продукції та сировини
- доходу від здійснення діяльності за попередній період
Які причини ризиковості підприємства існують
Недійсні реєстраційні документи
Платника податку на додану вартість зареєстровано (перереєстровано) на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів згідно з інформацією, наявною в контролюючих органах
Підприємство передано померлій особі
Платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам згідно з інформацією, наявною в контролюючих органах
Фіктивні, підставні посадові особи
Платника податку зареєстровано (перереєстровано) в органах державної реєстрації фізичними особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарської діяльності або здійснювати повноваження, згідно з інформацією, наданою такими особами
Підприємство створено без згоди особи
Платника податку зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома і згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників згідно з інформацією, наданою такими засновниками та/або керівниками
Немає відкритих рахунків у банках
Платник податку – юридична особа не має відкритих рахунків у банку/небанківського надавача платіжних послуг, крім рахунків у Казначействі (крім бюджетних установ)
Не подається звітність з ПДВ
Платником податку не подано контролюючому органу податкової звітності з податку на додану вартість за два останніх звітних (податкових) періоди всупереч нормам Податкового кодексу
Не подається звітність з податку на прибуток
Платником податку на прибуток підприємств не подано контролюючому органу фінансової звітності за останній звітний період всупереч нормам Податкового кодексу
Наявна податкова інформація (п. 8 критеріїв)
У контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній /розрахунку коригування
Яка саме податкова інформація може стати причиною для ризиковості?
01
постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання
02
придбання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання
03
відсутність необхідних умов та/або обсягів матеріальних ресурсів для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг в обсягах, відображених у податковій накладній/розрахунку коригування (відсутні відомості про об’єкти оподаткування, відсутнє придбання послуг оренди об’єктів оподаткування, послуг транспортування, послуг оренди місць зберігання товарно-матеріальних цінностей, послуг оренди місць зберігання паливно-мастильних матеріалів тощо), відповідно до поданої до контролюючих органів звітності
04
постачання товарів, відмінних від придбаних, за відсутності умов та/або матеріальних ресурсів для виробництва таких товарів
05
постачання товарів платнику(ам) податку, який(і) здійснює(ють) постачання товарів, відмінних від придбаних
06
платник податку задіяний у здійсненні групою платників податку, у тому числі щодо яких прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку, циклу операцій один з одним щодо придбання/реалізації одного й того ж товару/послуги для формування штучного обсягу такого товару/послуги
07
недостатня кількість трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської операції в обсягах, зазначених у податковій накладній/розрахунку коригування (за відсутності інформації щодо придбання послуг з виконання робіт, які необхідні для здійснення господарської операції)
08
постачання сільськогосподарської продукції за відсутності придбання такої продукції, сплати земельного податку (сплати єдиного податку для платника податку, який перебуває на спрощеній системі оподаткування четвертої групи) та/або придбання пального, мінеральних добрив, допоміжних послуг з вирощування сільськогосподарської продукції за наявності земельних ділянок
09
відсутня/анульована ліцензія, видана органами ліцензування, які засвідчують право платника податку на виробництво та/або торгівлю підакцизними товарами (продукцією), визначеними підпунктами 215.3.1, 215.3.2, 215.3.31 та 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України
10
у податковій звітності платника податку не відображені доходи, нараховані та виплачені самозайнятим та/або фізичним особам за виконані роботи чи надані послуги
11
накопичення залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень) відповідно до поданої до контролюючих органів звітності
12
постачання товарів (послуг) платнику(ам) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку
13
придбання товарів (послуг) у платника(ів) податку, щодо якого(их) прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку
14
постачання товарів/послуг за рахунок сформованого реєстраційного ліміту (∑накл) у зв’язку з придбанням товарів, не пов’язаних з господарською діяльністю платника податку
15
постачання/придбання товарів з обмеженим терміном придатності за відсутності їх реалізації та/або переробки, та/або відповідних засобів зберігання, та/або придбання послуг оренди відповідних основних засобів
16
наявність інформації щодо застосування до платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України
17
наявність інформації щодо застосування до засновників/посадових осіб платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень Ради національної безпеки і оборони України, введених у дію указами Президента України
18
керівник та/або особа, яка має право підпису (посадова особа платника податку), є особою, яка займає аналогічну посаду більше ніж у п’яти (включно) платників податку
Відповіді на найпоширеніші запитання платників податків
Який строк є, щоб подати документи на зняття ризиковості?
Такий строк Порядком № 1165 не визначений, а тому платник податків вправі подати пакет документів у будь-який строк після включення до ризикових
Якщо платник податків отримав відмову, чи можна знову подавати документи на виведення з ризикових?
Так, можна подати пакет документів повторно, проте можна звернутися і зі скаргою до ДПС.
Скільки разів можна подавати повідомлення про виведення з ризикових?
Платник податку не обмежений у кількості разів для подання Повідомлення про надання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості на розгляд комісії регіонального рівня, якщо він не скористався процедурою адміністративного оскарження.
Скільки днів комісія розглядає документи про зняття ризиковості?
Комісія регіонального рівня розглядає інформацію та копії документів, подані платником, протягом 7 робочих днів, що настають за датою їх надходження.
Що треба знати, якщо подавати до ДПС скаргу на рішення про ризиковість
Скарга подається в електронній формі протягом 10 робочих днів, що настають за днем прийняття рішення комісією регіонального рівня (форма J(F) 1316002).
Якщо строк для подання скарги пропустили, така скарга не приймається, а платнику податку в автоматичному режимі надсилається відповідна квитанція, а тому залишається лише оскарження в судовому порядку.
Відповідно до Порядку № 1165 платник податків, який подав скаргу, має право брати участь у розгляді матеріалів скарги особисто або через свого представника в режимі відеоконференції для надання усних пояснень.
Комісія центрального рівня розглядає скаргу на рішення при ризиковість платника
10 календарних днів з дня, що настає за днем отримання скарги, якщо платник податків, який подав скаргу, не виявив бажання взяти участь у розгляді скарги;
30 календарних днів з дня, що настає за днем отримання скарги, якщо платник податку, який подав скаргу, виявив бажання взяти участь у розгляді скарги.
Одержати податкову консультацію. Вирішити проблему з податковою. Юрист з ПДВ
Допомога юриста з податків, податкового адвоката з питань оподаткування. Супровід податкової перевірки. Ризиковість, розблокувати податкову накладну, оскаржити штрафи, скасувати податкове повідомлення-рішення. Подати таблицю даних платника податків