Одержати податкову консультацію. Вирішити проблему з податковою. Юрист з ПДВ. Розблокувати накладну
Допомога юриста з податків, податкового адвоката з питань оподаткування. Супровід податкової перевірки. Ризиковість, розблокувати податкову накладну, оскаржити штрафи, скасувати податкове повідомлення-рішення
Розблокування податкової накладної – це, по суті, процедура відновлення реєстрації податкових накладних, яка була зупинена. Причина блокування, як правило, полягає у відповідності операції або самого платника податків критеріям ризиковості.
Якщо у податкової служби виникають сумніви щодо прозорості діяльності підприємства, вона може тимчасово заблокувати реєстрацію поданих вами податкових накладних.
Без належних дій або при неправильних кроках це може призвести до відмови у реєстрації податкової накладної та, як наслідок, до втрати податкового кредиту в контрагента.
Законодавство пропонує інструменти для розблокування податкових накладних. Щоб ці інструменти спрацювали максимально ефективно, слід добре знати алгоритм розблокування податкових накладних, а також бути в курсі актуальної податкової та судової практики, особливо для тієї категорії операцій, за якими вам заблокували ПН/РК.
Слід зауважити, що регіональні відмінності у податковій практиці мають значення, тим не менше, ґрунтовані письмові пояснення до заблокованої податкової накладної значно підвищують шанси на успіх.
Щороку маємо десятки успішних справ на стадії подачі пояснень до заблокованої податкової накладної, так само є багато позитивних результатів і під час оскарження рішення про відмову в реєстрації під час подачі та розгляду скарги на таке рішення.
Маємо сильну судову практику в питаннях розблокування податкових накладних, виведення з ризикових.
Наші поради не просто допомагають вирішити проблему з розблокуванням, але й попереджають виникнення проблем з блокуванням накладних у майбутньому.
Заблокували податкову накладну. Зупинення реєстрації накладної. Чому?
п. 1 Критеріїв ризиковості господарських операцій
Придбаний один товар, а продана послуга, яка в структурі має придбаний раніше товар: т. з. «пересортиця», «скрутка»), тобто невідповідність кодів УКТЗЕД при придбанні та продажу.
Код УКТЗЕД/ДКПП товару/послуг відсутні в таблиці даних платника податку на додану вартість як товари/послуги, що на постійній основі постачаються (виготовляються) та їх обсяг постачання дорівнює або перевищує величину залишку обсягу придбання такого товар/послуги та обсягу його постачання
п. 8 Критеріїв ризиковості платника податків
Підприємство включили до списку ризикових.
У разі, коли підприємство внесене до переліку «ризикованих» платників податків, то, зазвичай, майже всі податкові накладні блокуються під час реєстрації: подані на реєстрацію, зупиняються до реєстрації, не проходять в автоматичному режимі моніторинг податкових накладних.
На практиці, платник податків стає ризиковим, якщо:
(1) підприємство зареєстровано на підставі підроблених документів, або фігурує в кримінальних справах,
(2) якщо директором є особа, яка також є керівником в трьох та більше інших підприємствах,
(3) податкова звітність з ПДВ, податку на прибуток подається з порушеннями строків або взагалі не подається,
(4) у податковій є службова, податкова інформація, яка визначає ризикованість ведення господарської операції, зазначеної в податковій накладній, поданій для реєстрації (найбільш поширена проблема).
Таблиця даних платника
Якщо причина блокування податкової накладної в п. 1 Критеріїв ризиковості, то потрібно підготувати таблицю даних платника та письмові пояснення до неї. Це загалом може навіть допомогти в тому, що у разі прийняття рішення про врахування в автоматичному режимі розблокуються податкові накладні
Зняти ризиковість
Другою найпоширенішою проблемою з блокуванням є ризиковість платника податків або контрагента підприємства (т. з. п. 8 критеріїв ризиковості платника податків). На що слід звернути увагу під час подачі документів для зняття ризиковості. Чи є шанси, перспективи для виведення з ризикових.
Як розблокувати податкову накладну. Що робити, коли заблокували податкову накладну? План дій при розблокуванні
Стадія № 1 (письмові пояснення до заблокованої податкової накладної)
Підготувати письмові пояснення та подати їх до комісії регіонального рівна впродовж 365 днів з моменту складання податкової накладної (дати господарської операції, що стала “першою подією” для податкової накладної”. На стадії розгляду письмових пояснень, податкова може додатково запросити у платника податків ще документи для повного розгляду питання реєстрації податкової накладної, зрозуміло, що, зазвичай, цим податкова зловживає та безпідставно відмовляє в реєстрації, якщо навіть були подані всі первинні документи щодо конкретної господарської операції.
Потрібно підготувати письмові пояснення?
Податковий адвокат допоможе проаналізувати конкретну ситуацію, запропонує варіанти вирішення проблеми та допоможе реалізувати, щоб одержати максимальний результат з огляду на специфіку бізнесу платника податків.
Стадія № 2 (розгляд письмових пояснень, повідомлення про подачу документів до зупиненої податкової накладної)
Регіональна комісія (головні управління в областях, в м. Києві) розглядає пояснення й документи та приймає рішення про реєстрацію заблокованої податкової накладної або рішення про відмову в її реєстрації впродовж 5 робочих днів.
Стадія № 3 (подача скарги на рішення про відмову в реєстрації або звернення до суду для розблокування)
Якщо платник податків отримав рішення регіональної комісії про відмову в реєстрації податкової накладної, то потрібно або подати скаргу до ДПС України (центральної комісії) впродовж 10 робочих днів , або впродовж 6 місяців звернутися до суду без подачі скарги. Головне не пропустити строк, оскільки на час воєнного стану, карантину є певні особливості перебігу строків для подачі скарг чи адміністративних позовів.
Податковий адвокат підготує скаргу на рішення про відмову в реєстрації ПН
На досудовій стадії завжди є мінімальний шанс на успіх і ним потрібно скористатися, оскільки судові процедури досить тривалі та витратні по часу, оскільки після успішного вирішення спору, потрібно виконати рішення суду. Податковий адвокат допоможе визначити шанси для подачі скарги, скласти скаргу та пакет документів для подачі
Стадія № 4 (позов про розблокування податкової накладної)
Якщо ж буде отримано відмову вже центральної комісії в реєстрації податкової накладної слід звернутися до суду і тут строк для звернення складає 3 місяці.
Суд з податковою. Судове представництво
Якщо усі етапи досудової процедури оскарження рішення про відмову в реєстрації податкової накладної пройдені, то залишається лише звернутися до суду. Податковий адвокат, з огляду на тенденції та судову практику, підготує потрібний пакет документів для суду, складе та подасть позовну заяву, за потреби, братиме участь у судових засіданнях
Дуже важливо, щоб на досудовій стадії подавалися максимально повні комплекти документів, запити від податкової (повідомлення про необхідність надання додаткових документів) не ігнорувалися і на них надавалися відповіді, адже нині судова практика йде шляхом про відмову в задоволенні позовів, якщо платник податків не подав повний та достатній комплект документів, про які просила податкова.
Тому допомога юриста, податкового адвоката на цій стадії надзвичайно цінна, важлива.
Одержати податкову консультацію. Вирішити проблему з податковою. Юрист з ПДВ. Розблокування накладної
Допомога юриста з податків, податкового адвоката з питань оподаткування. Супровід податкової перевірки. Ризиковість, розблокувати податкову накладну, оскаржити штрафи, скасувати податкове повідомлення-рішення